Kira Gelir Vergisi Nedir ve Kimler Beyanname Vermek Zorundadır?
Gayrimenkul sahipleri için kira gelir vergisi, yıllık kira kazançlarının belirli bir sınırı aşması durumunda devreye giren bir yükümlülüktür. 2024 yılı itibarıyla kira geliri elde eden herkesin bu vergilendirme sürecini göz önünde bulundurması gerekmektedir. Kira gelirine sahip olan bireylerin, belirlenen sınırın üzerinde gelir elde etmeleri halinde beyanname vermeleri zorunludur. 2024 yılı için konut kira gelirlerinde istisna tutarı 33 bin TL olarak belirlenmiştir. Yani, yıllık kira kazancı bu rakamın altındaysa, beyanname verme zorunluluğu bulunmaz. İş yerleri için ise bu sınır 240 bin TL olarak açıklanmıştır.
Beyanname süreci 1 Mart 2025 tarihinde başlamış olup, mülk sahiplerinin en geç 2 Nisan 2025 tarihine kadar bildirimde bulunmaları gerekmektedir. Vergi yükümlülüklerini zamanında yerine getirmeyenler için idari para cezaları uygulanabileceği unutulmamalıdır. Beyan edilen vergi miktarının ilk taksiti 2 Nisan 2025’e kadar, ikinci taksiti ise 31 Temmuz 2025’e kadar ödenmelidir.
Kira Gelir Beyannamesi Nasıl Verilir?
Kira geliri beyanında bulunacak olan bireyler, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın resmi internet sitesi üzerinden online olarak beyanname verebilirler. Alternatif olarak, ilgili vergi dairelerine giderek şahsen beyanda bulunma imkanı da vardır. Beyanname sürecinde, mülk sahiplerinin kira gelirlerini eksiksiz ve doğru şekilde bildirmeleri önemlidir. Yanlış veya eksik beyanda bulunulması durumunda cezai yaptırımlarla karşılaşılabilir.
Vergi hesaplamasında istisna tutarları düşülerek net vergi matrahı belirlenir. Bu aşamada, gerçek gider yöntemi veya götürü gider yöntemi uygulanabilir. Gerçek gider yönteminde, mülk sahipleri belgeleyebildikleri bakım, onarım, sigorta gibi masrafları vergi matrahından düşebilirler. Götürü gider yönteminde ise, kira gelirinin %15’i otomatik olarak gider olarak kabul edilir ve belge sunulmasına gerek kalmaz.
Kira Geliri Nasıl Hesaplanır ve Vergi Ödemesi Nasıl Yapılır?
Kira gelir vergisini hesaplamak için öncelikle toplam yıllık kira kazancı belirlenmelidir. Örneğin, bir mülk sahibi 2024 yılı boyunca ocak-haziran döneminde aylık 15 bin TL, temmuz-aralık döneminde ise aylık 20 bin TL kira geliri elde ettiğinde, toplam kira kazancı 210 bin TL olacaktır.
Bu gelirden, 33 bin TL’lik istisna tutarı çıkarıldığında, vergilendirilecek tutar 177 bin TL olarak hesaplanır. Eğer götürü gider yöntemi uygulanırsa, bu tutarın %15’i (26 bin 550 TL) gider olarak düşülür ve vergiye tabi tutar 150 bin 450 TL olur. Ortalama %15 vergi oranı üzerinden hesaplandığında, mülk sahibinin ödemesi gereken vergi 22 bin 567 TL olarak hesaplanacaktır.
Vergi yükümlülüğünün zamanında yerine getirilmesi, cezai yaptırımlardan kaçınılmasını sağlar ve mali konularda güvenli bir süreç yönetilmesine yardımcı olur. Bu nedenle, kira gelir beyanı konusunda bilinçli hareket etmek ve tüm süreçleri eksiksiz tamamlamak büyük önem taşır.
